Detracciones SUNAT
SUNAT — Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria
Las detracciones son un mecanismo de recaudación de SUNAT donde el comprador descuenta un porcentaje del monto total de la factura y lo deposita en la cuenta del proveedor en el Banco de la Nación. Esos fondos solo se pueden usar para pagar impuestos (IGV, Renta y otros tributos). Aplican a operaciones mayores a S/700 sujetas al sistema.
¿Qué son las detracciones y cómo funcionan?
Entiende el sistema de detracciones antes de operar con él.
El comprador descuenta un porcentaje del monto total de la factura y lo deposita en la cuenta del proveedor en el Banco de la Nación. Esos fondos solo se usan para pagar impuestos.
12% para la mayoría de servicios (intermediación laboral, mantenimiento, asesoría, etc.). El porcentaje varía según el tipo de bien o servicio. Consulta la tabla completa en SUNAT.
Los proveedores deben abrir una cuenta corriente de detracciones en el Banco de la Nación (gratuito). Los fondos depositados solo sirven para pagar tributos.
A través del Portal SOL de SUNAT, presencialmente en el Banco de la Nación, o mediante transferencia bancaria.
Cómo realizar la detracción (para compradores)
Si eres el comprador, sigue estos pasos para cumplir con la detracción.
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1
Determina si tu operación está sujeta a detracción
Verifica que el monto de la operación sea mayor a S/700 y que el tipo de servicio o bien esté incluido en la tabla de detracciones de SUNAT.
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2
Calcula el monto a detraer
Aplica el porcentaje correspondiente según la tabla de SUNAT al monto total de la operación (por ejemplo, 12% para la mayoría de servicios).
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3
Deposita en la cuenta del proveedor
Deposita el monto detraído en la cuenta corriente de detracciones del proveedor en el Banco de la Nación, ya sea por Portal SOL, presencialmente o por transferencia.
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4
Registra la constancia de depósito
Guarda la constancia de depósito como sustento de la operación. La necesitarás para el uso del crédito fiscal del IGV.
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5
El proveedor usa los fondos para pagar impuestos
El proveedor utiliza los fondos depositados en su cuenta de detracciones para pagar IGV, Renta y otros tributos ante SUNAT.
Si recibes detracciones (proveedores)
Si eres proveedor y tus clientes te aplican detracciones, sigue estos pasos.
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1
Abre cuenta corriente de detracciones
Abre una cuenta corriente de detracciones en el Banco de la Nación. El trámite es gratuito y es indispensable para recibir los depósitos.
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2
Comunica tu número de cuenta
Informa a tus clientes tu número de cuenta de detracciones para que puedan realizar los depósitos correspondientes.
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3
Verifica los depósitos recibidos
Revisa periódicamente los depósitos recibidos en tu cuenta de detracciones a través del Portal SOL o en el Banco de la Nación.
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4
Usa los fondos para pagar tributos
Utiliza los fondos depositados exclusivamente para pagar IGV, Renta y otros tributos ante SUNAT. No pueden usarse para otros fines.
Consejos y datos útiles
Las detracciones aplican a operaciones mayores a S/700. Si el monto es menor, no se aplica detracción.
El porcentaje más común es 12% para servicios como intermediación laboral, mantenimiento, asesoría, entre otros.
Si no depositas la detracción, no podrás usar el crédito fiscal del IGV de esa operación.
Si los fondos en la cuenta de detracciones no se agotan en 4 meses consecutivos, puedes solicitar su liberación a SUNAT.
Errores comunes con las detracciones
No depositar la detracción a tiempo. Si no depositas antes de usar el crédito fiscal, SUNAT puede desconocer el IGV de esa operación.
Aplicar un porcentaje incorrecto. Cada tipo de bien o servicio tiene un porcentaje específico. Consulta siempre la tabla vigente de SUNAT.
No tener cuenta de detracciones como proveedor. Sin cuenta en el Banco de la Nación, tus clientes no pueden depositar la detracción.
Preguntas sobre detracciones SUNAT
¿Qué son las detracciones?
Las detracciones son un sistema donde el comprador descuenta un porcentaje del monto total de la factura y lo deposita en la cuenta del proveedor en el Banco de la Nación. Esos fondos solo se usan para pagar impuestos.
¿A partir de qué monto aplican las detracciones?
Las detracciones aplican a operaciones mayores a S/700 que estén sujetas al sistema según la tabla de SUNAT.
¿Puedo usar el dinero de detracciones para otra cosa?
No, los fondos depositados en la cuenta de detracciones solo pueden utilizarse para pagar tributos ante SUNAT (IGV, Renta, etc.). No pueden retirarse ni usarse para otros fines.
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